證監會(huì)再次強調，董監高(gāo)不能(néng)以信任中介報告作

經查明(míng)，金(jīn)剛玻璃存在以下違法事實：

（一）金(jīn)剛玻璃在2015年至2017年期間虛增營業(yè)收入、利息收入及營業(yè)利潤，2015年半年報、2015年年報、2016年半年報、2016年年報、2017年半年報和(hé)2017年年報存在虛假記載

2015年1月(yuè)至2017年12月(yuè)，金(jīn)剛玻璃通過僞造定期存款合同和(hé)虛構利息收款方式虛增利息收入，通過虛構銷售業(yè)務方式虛增銷售收入及回款，并通過虛增産量分(fēn)配真實成本的(de)方式虛增營業(yè)成本。通過上(shàng)述方式，金(jīn)剛玻璃《2015年半年度報告》虛增營業(yè)收入4,138.19萬元，虛增利息收入460.87萬元，虛增利潤4,461.35萬元，占當期披露利潤總額的(de)512.67%。《2015年年度報告》虛增營業(yè)收入5,458.76萬元，虛增利息收入919.54萬元，虛增利潤6,205.34萬元，占當期披露利潤總額的(de)1,072.90%。《2016年半年度報告》虛增收入1,043.3萬元，虛增利息收入439.24萬元，虛增利潤1,482.54萬元，占當期披露利潤總額的(de)678.57%。《2016年年度報告》虛增營業(yè)收入4,177.61萬元，虛增利息收入878.05萬元，虛增利潤4,987.67萬元，占當期披露利潤總額的(de)622.26%。《2017年半年度報告》虛增利息收入408.74萬元，虛增利潤408.74萬元，占當期披露利潤總額的(de)35.43%。《2017年年度報告》虛增利息收入610.71萬元，虛增利潤610.71萬元，占當期披露利潤總額的(de)28.04%。

（二）金(jīn)剛玻璃在2015年至2016年期間虛增貨币資金(jīn)，2015年年報、2016年年報存在虛假記載

2015年1月(yuè)至2016年12月(yuè)，金(jīn)剛玻璃通過财務不記賬、虛假記賬，僞造定期存款合同，配合營業(yè)收入造假虛構銷售回款等方式，虛增貨币資金(jīn)。通過上(shàng)述方式，金(jīn)剛玻璃《2015年年度報告》虛增貨币資金(jīn)45,088.1萬元，占當期披露總資産的(de)27.75%和(hé)淨資産的(de)51.62%;《2016年年度報告》虛增貨币資金(jīn)32,497.22萬元，占當期披露總資産的(de)25.41%和(hé)淨資産的(de)37.22%。

（三）金(jīn)剛玻璃在2016年至2018年期間未按規定披露關聯方非經營性占用(yòng)資金(jīn)的(de)關聯交易情況，2016年年報、2017年年報、2018年半年報和(hé)2018年年報存在重大(dà)遺漏

金(jīn)剛玻璃2016年、2017年、2018年的(de)年度報告均披露，拉薩市金(jīn)剛玻璃實業(yè)有(yǒu)限公司（以下簡稱拉薩金(jīn)剛）爲持有(yǒu)金(jīn)剛玻璃5%以上(shàng)股份的(de)股東。根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國公司法》第二百一十六條第四項以及《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》（證監會(huì)令第40号，以下簡稱《信披辦法》）第七十一條第三款的(de)相(xiàng)關規定，拉薩金(jīn)剛爲金(jīn)剛玻璃的(de)關聯方。

2016年至2018年，金(jīn)剛玻璃在未經過決策審批或者授權程序的(de)情況下，累計(jì)向關聯方拉薩金(jīn)剛提供非經營性資金(jīn)302,198,989元用(yòng)于支付股票解質押及質押利息、相(xiàng)關單位和(hé)個(gè)人(rén)資金(jīn)往來、借款利息等用(yòng)途。上(shàng)述關聯交易發生的(de)金(jīn)額，2016年全年爲25,856,589元，占最近一期經審計(jì)淨資産的(de)3%；2017年全年爲120,970,000元，占最近一期經審計(jì)淨資産的(de)16%。2018年上(shàng)半年爲84,845,000元，占最近一期經審計(jì)淨資産的(de)12%，2018年全年爲155,372,400元，占最近一期經審計(jì)淨資産的(de)22%。

根據2005年《證券法》第六十六條第六項、《公開(kāi)發行(xíng)證券的(de)公司信息披露内容與格式準則第3号——半年度報告的(de)内容與格式》（證監會(huì)公告〔2017〕18号）第三十八條和(hé)《公開(kāi)發行(xíng)證券的(de)公司信息披露内容與格式準則第2号——年度報告的(de)内容與格式》（證監會(huì)公告〔2016〕31号、證監會(huì)公告〔2017〕17号）第三十一條、第四十條的(de)規定，金(jīn)剛玻璃應當在相(xiàng)關半年度報告和(hé)年度報告中披露關聯方拉薩金(jīn)剛非經營性占用(yòng)資金(jīn)的(de)關聯交易情況。金(jīn)剛玻璃未在《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年半年度報告》《2018年年度報告》中披露該關聯交易事項，存在重大(dà)遺漏。

（四）董事、監事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員等履職相(xiàng)關情況

2015年8月(yuè)21日，金(jīn)剛玻璃披露《2015年半年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2015年半年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)莊大(dà)建、林文(wén)卿、林偉鋒、盧俠巍、支毅；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)5位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲林仰先、鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林臻。

2016年3月(yuè)30日，金(jīn)剛玻璃披露《2015年年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2015年年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、羅偉廣、楊時青、範波、盧俠巍、陳小(xiǎo)衛、蔡祥；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)7位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

2016年8月(yuè)26日，金(jīn)剛玻璃披露《2016年半年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2016年半年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、羅偉廣、楊時青、範波、盧俠巍、陳小(xiǎo)衛、蔡祥；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)7位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

2017年4月(yuè)29日，金(jīn)剛玻璃披露《2016年年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2016年年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、楊時青、範波、羅嘉賢、盧俠巍、陳小(xiǎo)衛、蔡祥；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)7位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

2017年8月(yuè)29日，金(jīn)剛玻璃披露《2017年半年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2017年半年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、楊時青、範波、羅嘉賢、盧俠巍、陳小(xiǎo)衛、蔡祥；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)7位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

2018年4月(yuè)25日，金(jīn)剛玻璃披露《2017年年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2017年年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、楊時青、羅嘉賢、盧俠巍、陳小(xiǎo)衛、蔡祥；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)6位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

2018年8月(yuè)30日，金(jīn)剛玻璃披露《2018年半年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2018年半年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、莊疏新、梁豔媚、肖蔚紅、陳小(xiǎo)衛、陳偉英；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投費成票的(de)6位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲張堅華、何清、林仲先、林臻。

2019年5月(yuè)1日，金(jīn)剛玻璃披露《2018年年度報告》，全體董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證本報告内容的(de)真實、準确、完整。金(jīn)剛玻璃《2018年年度報告》審議中，在董事會(huì)會(huì)議上(shàng)投贊成票的(de)董事有(yǒu)林文(wén)卿、莊疏新、陳小(xiǎo)衛、陳偉英；在監事會(huì)會(huì)議上(shàng)投同意票的(de)監事有(yǒu)蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員書(shū)面确認意見，簽字的(de)董事爲董事會(huì)投贊成票的(de)4位董事，簽字的(de)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲張堅華、何清、林仰先、林臻。

2016年3月(yuè)後，莊大(dà)建不再擔任金(jīn)剛玻璃的(de)董事長、總經理(lǐ)，不再爲金(jīn)剛玻璃實際控制(zhì)人(rén)，但(dàn)其繼續爲公司法定代表人(rén)。在案證據顯示，莊大(dà)建存在策劃組織金(jīn)剛玻璃虛增營業(yè)收入、利息收入及營業(yè)利潤、虛增貨币資金(jīn)等行(xíng)爲，指示相(xiàng)關人(rén)員将金(jīn)剛玻璃資金(jīn)轉移至其控制(zhì)的(de)拉薩金(jīn)剛，非經營性占用(yòng)上(shàng)市公司資金(jīn)。莊大(dà)建的(de)上(shàng)述行(xíng)爲符合《信息披露違法行(xíng)爲行(xíng)政責任認定規則》（證監會(huì)公告〔2011〕11号，以下簡稱《責任認定規則》）第十七條所述“組織、參與、實施了公司信息披露違法行(xíng)爲”的(de)情形，應當認定爲直接負責的(de)主管人(rén)員。

上(shàng)述違法事實，有(yǒu)相(xiàng)關公告、自查報告、情況說明(míng)、生産經營單據、賬務資料、銀行(xíng)回函資料、銀行(xíng)流水(shuǐ)、銀行(xíng)對賬單、相(xiàng)關當事人(rén)詢問筆(bǐ)錄、外調回函資料等證據證明(míng)，足以認定。

我局認爲，金(jīn)剛玻璃披露的(de)《2015年半年度報告》《2015年年度報告》《2016年年度報告》《2017年半年度報告》《2017年年度報告》中存在虛假記載，《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年半年度報告》《2018年年度報告》中存在重大(dà)遺漏的(de)行(xíng)爲，違反了2005年《證券法》第六十三條有(yǒu)關“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司依法披露的(de)信息，必須真實準确、完整，不得有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或者重大(dà)遺漏”及第六十五條、六十六條有(yǒu)關半年度報告、年度報告的(de)規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或者其他(tā)信息披露義務人(rén)未按照(zhào)規定披露信息，或者披露的(de)信息有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或者重大(dà)遺漏”的(de)行(xíng)爲。

金(jīn)剛玻璃的(de)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員違反了2005年《證券法》第六十八條第三款關于“上(shàng)市公司董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員應當保證上(shàng)市公司所披露的(de)信息真實、準确、完整”的(de)規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“直接負責的(de)主管人(rén)員和(hé)其他(tā)直接責任人(rén)員”。

根據本案事實、責任人(rén)職務及其實際履職情況、審議相(xiàng)關定期報告的(de)會(huì)議決議、會(huì)議表決情況、定期報告書(shū)面确認意見等，對金(jīn)剛玻璃上(shàng)述信息披露違法行(xíng)爲，直接負責的(de)主管人(rén)員爲莊大(dà)建、林仰先、林文(wén)卿、林臻，其他(tā)直接責任人(rén)員爲羅偉廣、蘇佩玉、範波、羅嘉賢、楊時青、蔡祥、盧俠巍、陳小(xiǎo)衛、鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、肖華、林順福、林偉鋒、支毅、莊毓新、梁豔媚、肖蔚紅、陳偉英。

時任獨立董事蔡祥在陳述申辯材料中提出：第一，本人(rén)是基于對管理(lǐ)層和(hé)第三方獨立會(huì)計(jì)師(shī)提供信息的(de)基本信任，通過個(gè)人(rén)專業(yè)判斷而做出的(de)謹慎選擇；第二，公司不合規的(de)行(xíng)爲隐藏很深，無法簡單地(dì)通過報告審查發現明(míng)顯異常；第三，本人(rén)不存在主觀故意、弄虛作假、嚴重失職或爲自身直接或間接獲取不當利益等行(xíng)爲；第四，本人(rén)所承受的(de)處罰，并沒有(yǒu)反映本案中不同身份責任主體的(de)差異。

時任獨立董事陳小(xiǎo)衛在陳述申辯材料中提出：第一，本人(rén)對定期報告的(de)審議，不存在過失與失職行(xíng)爲；第二，僅從結果來倒推履職是否達到(dào)标準，不考慮不同參與者的(de)行(xíng)爲表現、信息知情程度等差異，有(yǒu)違公平公正法則；第三，本人(rén)已經在其實際履職環境和(hé)條件(jiàn)内盡到(dào)勤勉盡責，懇請免于處罰。

時任獨立董事支毅在陳述申辯材料中提出：第一，本人(rén)在擔任金(jīn)剛玻璃獨立董事期間以及在審議《2015年半年度報告》時已經盡到(dào)勤勉義務，懇請對其依法不予行(xíng)政處罰；第二，本人(rén)對金(jīn)剛玻璃《2015年半年度報告》出現虛增收入和(hé)利潤的(de)虛假記載違法行(xíng)爲的(de)發生不存在過錯；第三，本人(rén)已經受到(dào)實質影響，實質已經達到(dào)正式處罰效果，請求不再給予本人(rén)行(xíng)政處罰；第四，懇請參考證監會(huì)系統不予獨立董事處罰的(de)相(xiàng)關案例，免于對其進行(xíng)行(xíng)政處罰。

經複核，我局認爲：

第一，根據2005年《證券法》第六十八條第三款和(hé)《信披辦法》第五十八條相(xiàng)關規定，上(shàng)市公司董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員對上(shàng)市公司信息披露的(de)真實性、準确性、完整性等負有(yǒu)法定責任，應當勤勉盡責，充分(fēn)了解、掌握公司的(de)經營、财務等狀況，負有(yǒu)合理(lǐ)、審慎的(de)注意義務和(hé)質詢義務等，對上(shàng)市公司實施必要的(de)、有(yǒu)效的(de)監督，本案中蔡祥、陳小(xiǎo)衛和(hé)支毅作爲金(jīn)剛玻璃時任獨立董事，應依法履行(xíng)保證金(jīn)剛玻璃所披露信息真實、準确、完整的(de)法定義務。現有(yǒu)證據不足以證明(míng)蔡祥、陳小(xiǎo)衛和(hé)支毅曾經對涉案信息披露事項實施了必要的(de)、有(yǒu)效的(de)監督，上(shàng)述當事人(rén)也(yě)無法提供足以表明(míng)其已履行(xíng)勤勉盡責義務的(de)充分(fēn)證據或理(lǐ)由。根據《責任認定規則》第二十二條的(de)規定，任職時間短、相(xiàng)信專業(yè)機構出具的(de)意見和(hé)報告、對涉案違法事實不知情、不存在故意、不存在過失或失職、未直接或間接獲取利益等申辯意見均非法定免予處罰的(de)事由。

第二，作爲上(shàng)市公司董事，應當具備與職責相(xiàng)匹配的(de)專業(yè)知識和(hé)專業(yè)水(shuǐ)平，獨立發表意見、承擔責任，不能(néng)以信賴其他(tā)機構所作結論爲由，請求免除其主動調查、了解并持續關注公司的(de)生産經營情況及财務狀況、确保公司所披露信息真實、準确、完整的(de)義務。

第三，本案涉及多項違法事實且嚴重損害投資者利益，我局已綜合考慮相(xiàng)關責任人(rén)的(de)任職年限、崗位職責、涉案程度、勤勉盡責情況、後續采取的(de)措施等，現有(yǒu)證據不足以證明(míng)上(shàng)述當事人(rén)具有(yǒu)《行(xíng)政處罰法》第二十七條所述應當依法從輕或減輕行(xíng)政處罰的(de)情形，對各責任人(rén)量罰适當。

第四，當事人(rén)支毅提交的(de)相(xiàng)關證據材料，并不足以證明(míng)其在審議《2015年半年度報告》時已勤勉盡責，也(yě)不足以證明(míng)其符合《行(xíng)政處罰法》所列不予處罰的(de)情形。其中，支毅提交的(de)金(jīn)剛玻璃及相(xiàng)關責任人(rén)員的(de)情況說明(míng)，不能(néng)證明(míng)當事人(rén)支毅對涉案違法事實進行(xíng)了特别關注，無法證明(míng)其已勤勉盡責。

綜上(shàng)，我局對當事人(rén)的(de)陳述申辯意見不予采納。

根據當事人(rén)違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款的(de)規定，我局決定：

四、對林文(wén)卿、林臻給予警告，并分(fēn)别處以10萬元罰款；