重磅！證監會(huì)：上(shàng)市公司審計(jì)報告可(kě)延期至6月(yuè)

核心：

證監會(huì)2020年4月(yuè)7日發布《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》：

公司因其自身或委托的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所受疫情影響無法完成審計(jì)工(gōng)作，客觀上(shàng)不能(néng)按照(zhào)《證券法》規定披露經會(huì)計(jì)師(shī)事務所審計(jì)的(de)年度報告的(de)，應當于 2020 年 4 月(yuè) 30 日之前發布臨時報告，據實說明(míng)不能(néng)按規定披露的(de)理(lǐ)由和(hé)依據、審計(jì)進展情況及預計(jì)披露時間，進行(xíng)充分(fēn)的(de)風險揭示；負責年度财務會(huì)計(jì)報告審計(jì)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當就未能(néng)按規定出具審計(jì)報告的(de)原因、審計(jì)進展情況以及預計(jì)完成審計(jì)報告的(de)時間等作出專項書(shū)面說明(míng)，與公司臨時報告一并披露。疫情影響因素消除後兩個(gè)月(yuè)内，公司應當披露經審計(jì)的(de)年度報告，原則上(shàng)不晚于 6 月(yuè) 30 日。公司因前款規定情形不能(néng)按期披露經審計(jì)的(de)年度報告的(de)，可(kě)以在 2020 年 4 月(yuè) 30 日前先行(xíng)披露主要經營業(yè)績，并按前款規定作出說明(míng)，及時補充披露經審計(jì)的(de)年度報告。公司按照(zhào)本公告延期披露經審計(jì)的(de) 2019 年年度報告的(de)，應做好與2020年一季度報告披露和(hé)2019年年度股東大(dà)會(huì)召開(kāi)時間之間的(de)協調銜接。

 

 

 

證監會(huì)發布《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》

來源：中國證監會(huì) www.csrc.gov.cn 時間：2020-04-07

　　爲統籌做好疫情防控和(hé)上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作，妥善解決有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所面臨的(de)困難、問題，維護資本市場(chǎng)秩序，保護投資者合法權益，證監會(huì)在前期《關于進一步強化金(jīn)融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的(de)通知》（銀發〔2020〕29号）的(de)基礎上(shàng)，根據《證券法》《突發事件(jiàn)應對法》等法律法規的(de)精神和(hé)規定，經商相(xiàng)關部門，依法發布了《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》（以下簡稱《公告》），自公布之日起施行(xíng)。

《公告》主要明(míng)确了以下内容：

一是堅持保證質量與應披盡披原則，力争按規定在2020年4月(yuè)30日前披露經審計(jì)的(de)年度報告。

二是區分(fēn)不同情況，對部分(fēn)确受疫情影響嚴重的(de)公司，規定可(kě)以延遲披露年度報告，并可(kě)先行(xíng)披露主要經營業(yè)績。

三是實事求是，對有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所因受疫情影響延遲披露、審計(jì)的(de)行(xíng)爲，屬于不可(kě)抗力造成的(de)，依法不予行(xíng)政處罰和(hé)進行(xíng)相(xiàng)關處理(lǐ)。

四是強化監督管理(lǐ)，對濫用(yòng)延期披露政策，在年度報告審計(jì)和(hé)披露中借機弄虛作假的(de)公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所，嚴格事中事後的(de)核查、追責，依法從嚴追究法律責任。

　　《公告》是在資本市場(chǎng)領域貫徹落實中央關于統籌推進新冠肺炎疫情防控和(hé)經濟社會(huì)發展工(gōng)作部署會(huì)議精神的(de)重要舉措，是根據《突發事件(jiàn)應對法》等法律法規在疫情期間采取的(de)必要應急措施，體現了實事求是、尊重市場(chǎng)、依法治市、依法防控的(de)理(lǐ)念和(hé)精神，彰顯了“監管溫度”。下一步，證監會(huì)将組織、指導證券交易場(chǎng)所、有(yǒu)關派出機構等做好《公告》發布後的(de)落實工(gōng)作，爲受疫情影響嚴重的(de)公司年度報告審計(jì)與披露提供政策支持，服務企業(yè)規範發展，維護廣大(dà)中小(xiǎo)投資者合法權益。

　　

【第22号公告】關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告

 

 

 

 

索 引 号:40000895X/

分(fēn)類: 其他(tā) ; 證監會(huì)公告

發布機構: 證監會(huì)

發文(wén)日期: 2020年04月(yuè)07日

名　　稱: 【第22号公告】關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告

文(wén)　　号: 證監會(huì)公告[2020]22号

 

【第22号公告】關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)

與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告

 

中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)公告

〔2020〕22号

　　

　　現公布《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》，自公布之日起施行(xíng)。

　　 　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  中國證監會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　   2020年4月(yuè)7日

新聞：證監會(huì)發布《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》

 

 

附件(jiàn)1：《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》.pdf

附件(jiàn)2：關于《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》的(de)立法說明(míng).pdf

 

關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)

與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告

爲統籌做好當前有(yǒu)關上(shàng)市公司、公司債券上(shàng)市交易的(de)公司和(hé)股票在國務院批準的(de)其他(tā)全國性證券交易場(chǎng)所交易的(de)公司（以下簡稱公司）的(de)新冠肺炎疫情防控工(gōng)作和(hé)年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作，妥善解決有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所面臨的(de)實際困難，維護資本市場(chǎng)秩序，保護投資者合法權益，根據《證券法》《突發事件(jiàn)應對法》等法律法規規定，現将有(yǒu)關事項公告如(rú)下。

一、要嚴格遵守《證券法》等法律法規的(de)規定，在保證質量的(de)前提下應披盡披，積極按期完成公司 2019 年年度報告的(de)審計(jì)與披露工(gōng)作。負責年度報告審計(jì)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所要在做好疫情防控工(gōng)作的(de)同時，在保證質量的(de)前提下，加強遠程審計(jì)等替代審計(jì)方式和(hé)審計(jì)程序的(de)運用(yòng)，抓緊推進審計(jì)工(gōng)作。對實物(wù)盤點、檢查文(wén)件(jiàn)單據原件(jiàn)等必須現場(chǎng)開(kāi)展的(de)審計(jì)工(gōng)作，要安排好工(gōng)作時序，在具備條件(jiàn)時及時赴現場(chǎng)開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作。公司要加強與會(huì)計(jì)師(shī)事務所的(de)溝通，配備必要人(rén)員，及時準備并提供财務會(huì)計(jì)報表等會(huì)計(jì)資料及相(xiàng)關憑證，配合會(huì)計(jì)師(shī)事務所做好審計(jì)工(gōng)作。

二、公司因其自身或委托的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所受疫情影響無法完成審計(jì)工(gōng)作，客觀上(shàng)不能(néng)按照(zhào)《證券法》規定披露經會(huì)計(jì)師(shī)事務所審計(jì)的(de)年度報告的(de)，應當于 2020 年 4 月(yuè) 30 日之前發布臨時報告，據實說明(míng)不能(néng)按規定披露的(de)理(lǐ)由和(hé)依據、審計(jì)進展情況及預計(jì)披露時間，進行(xíng)充分(fēn)的(de)風險揭示；負責年度财務會(huì)計(jì)報告審計(jì)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當就未能(néng)按規定出具審計(jì)報告的(de)原因、審計(jì)進展情況以及預計(jì)完成審計(jì)報告的(de)時間等作出專項書(shū)面說明(míng)，與公司臨時報告一并披露。疫情影響因素消除後兩個(gè)月(yuè)内，公司應當披露經審計(jì)的(de)年度報告，原則上(shàng)不晚于 6 月(yuè) 30 日。公司因前款規定情形不能(néng)按期披露經審計(jì)的(de)年度報告的(de)，可(kě)以在 2020 年 4 月(yuè) 30 日前先行(xíng)披露主要經營業(yè)績，并按前款規定作出說明(míng)，及時補充披露經審計(jì)的(de)年度報告。公司按照(zhào)本公告延期披露經審計(jì)的(de) 2019 年年度報告的(de)，應做好與2020年一季度報告披露和(hé)2019年年度股東大(dà)會(huì)召開(kāi)時間之間的(de)協調銜接。

三、上(shàng)海(hǎi)證券交易所、深圳證券交易所、全國中小(xiǎo)企業(yè)股份轉讓系統有(yǒu)限責任公司要強化對年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作的(de)指導，安排專人(rén)及時接聽電話(huà)、接收傳真或電子郵件(jiàn)，及時回複咨詢，爲公司、會(huì)計(jì)師(shī)事務所開(kāi)展工(gōng)作提供支持。

證監會(huì)各派出機構要爲公司年度報告審計(jì)及披露工(gōng)作做好服務，協調解決現實問題，支持按規定披露年度報告。

四、對于确因疫情影響，有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所客觀上(shàng)不能(néng)按照(zhào)《證券法》規定完成年度報告的(de)審計(jì)和(hé)披露工(gōng)作，屬于不可(kě)抗力造成的(de)，證券交易場(chǎng)所在有(yǒu)關公司按本公告延遲披露的(de)期限内，不因此而對有(yǒu)關證券采取停牌、退市風險警示、終止上(shàng)市（挂牌）等措施；證監會(huì)依法不因此而對有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所進行(xíng)行(xíng)政處罰。

五、公司、會(huì)計(jì)師(shī)事務所要實事求是，确因疫情影響客觀上(shàng)不能(néng)按規定開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作與披露年度報告的(de)，公司方可(kě)按照(zhào)本公告規定延期披露并發布臨時報告，或者先披露主要經營業(yè)績并發布臨時報告，會(huì)計(jì)師(shī)事務所方可(kě)按照(zhào)本公告規定作出專項書(shū)面說明(míng)。公司董事會(huì)、監事會(huì)和(hé)公司的(de)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，有(yǒu)關會(huì)計(jì)師(shī)事務所及其從業(yè)人(rén)員，要嚴格依法履行(xíng)各自職責，保證所披露信息及所出具文(wén)件(jiàn)内容的(de)真實、準确、完整。

上(shàng)海(hǎi)證券交易所、深圳證券交易所、全國中小(xiǎo)企業(yè)股份轉讓系統有(yǒu)限責任公司和(hé)證監會(huì)各派出機構，要加強對有(yǒu)關公司年度報告的(de)審計(jì)與披露活動的(de)監督管理(lǐ)，有(yǒu)針對性地(dì)進行(xíng)核查、問詢，對于披露和(hé)說明(míng)不實，能(néng)夠披露和(hé)審計(jì)而不履行(xíng)法律規定的(de)義務和(hé)職責的(de)，要依法從嚴追究其法律責任，并将有(yǒu)關情況依法記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案數據庫，按規定實施失信聯合懲戒。證監會(huì)與财政部門加強溝通，及時相(xiàng)互通報有(yǒu)關情況。

 

 

關于《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)

與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》的(de)立法說明(míng)

由于受到(dào)新冠肺炎疫情影響，部分(fēn)公司特别是湖北省的(de)公司2019 年年度報告審計(jì)和(hé)披露工(gōng)作遇到(dào)現實困難。爲統籌做好疫情防控和(hé)年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作，妥善處理(lǐ)有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所面臨的(de)困難、問題，維護資本市場(chǎng)秩序，保護投資者合法權益，證監會(huì)根據《證券法》《突發事件(jiàn)應對法》等法律法規的(de)精神和(hé)規定，研究制(zhì)定了《關于做好當前上(shàng)市公司等年度報告審計(jì)與披露工(gōng)作有(yǒu)關事項的(de)公告》（以下簡稱《公告》），現将有(yǒu)關情況說明(míng)如(rú)下：

一、起草(cǎo)背景

自新冠肺炎疫情發生以來，部分(fēn)上(shàng)市公司、公司債券上(shàng)市交易的(de)公司和(hé)股票在國務院批準的(de)其他(tā)全國性證券交易場(chǎng)所交易的(de)公司（以下簡稱公司）反映，由于相(xiàng)關會(huì)計(jì)師(shī)事務所受到(dào)疫情影響無法現場(chǎng)開(kāi)展盡職調查，審計(jì)工(gōng)作無法順利進行(xíng)，公司可(kě)能(néng)難以在 4 月(yuè) 30 日前披露經審計(jì)的(de)年度報告。同時，一些在境外 同時上(shàng)市的(de)公司，還需依法做好同步披露相(xiàng)關工(gōng)作。證監會(huì)對此高(gāo)度重視，第一時間安排各證監局、交易場(chǎng)所摸排了解情況，會(huì)同有(yǒu)關部委進行(xíng)研究，并适當參考境外相(xiàng)關市場(chǎng)的(de)做法，針對少(shǎo)數公司因受疫情影響，确實無法按規定披露經審計(jì)的(de) 2019 年年 度報告的(de)情況，依法研究制(zhì)定了《公告》 。

二、 《公告》的(de)主要内容

一是堅持保證質量與應披盡披原則，力争在 2020 年 4 月(yuè) 30日前披露經審計(jì)的(de)年度報告。依法按期完成年報審計(jì)和(hé)披露工(gōng)作，是公司及會(huì)計(jì)師(shī)事務所的(de)應盡職責，對證券市場(chǎng)正常運行(xíng)具有(yǒu)重要意義。會(huì)計(jì)師(shī)事務所要在做好疫情防控的(de)同時，加強遠程審計(jì)等替代審計(jì)方式和(hé)審計(jì)程序的(de)運用(yòng)，保證審計(jì)質量，抓緊推進審計(jì)工(gōng)作；公司要加強與會(huì)計(jì)師(shī)事務所的(de)溝通，配合會(huì)計(jì)師(shī)事務所做好審計(jì)工(gōng)作，力争按期披露。證監會(huì)各派出機構、證券交易場(chǎng)所要加強對年報審計(jì)與披露工(gōng)作的(de)指導、服務，幫助協調解決有(yǒu)關公司、會(huì)計(jì)師(shī)事務所面臨的(de)現實困難和(hé)問題。

二是區分(fēn)不同情況，部分(fēn)确受疫情影響嚴重的(de)公司可(kě)以延遲披露年報并可(kě)先行(xíng)披露主要經營業(yè)績。對于因受疫情影響比較嚴重，公司客觀上(shàng)不能(néng)按期披露經審計(jì)年報的(de)，應當于 4 月(yuè) 30 日 之前發布臨時報告，負責年報審計(jì)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當作出專項書(shū)面說明(míng)，與公司臨時報告一并披露。疫情影響因素消除後兩個(gè)月(yuè)内，公司應當披露經審計(jì)的(de)年報，原則上(shàng)不晚于 6 月(yuè) 30 日。

三是實事求是，對有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所因受疫情影響延遲披露的(de)行(xíng)爲，屬于不可(kě)抗力造成的(de)，依法不予行(xíng)政處罰和(hé)進行(xíng)相(xiàng)關處理(lǐ)。證券交易場(chǎng)所不因此而對有(yǒu)關證券采取停牌、退市風險警示、終止上(shàng)市（挂牌）等措施，證監會(huì)依法不因此而對有(yǒu)關公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所進行(xíng)行(xíng)政處罰。

四是強化監督管理(lǐ)，對借機弄虛作假的(de)公司和(hé)會(huì)計(jì)師(shī)事務所嚴格事中事後的(de)核查、追責。對于披露和(hé)說明(míng)不實，能(néng)夠審計(jì)和(hé)披露而不履行(xíng)法定義務和(hé)職責的(de)，依法從嚴追究法律責任，并将有(yǒu)關情況依法記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案數據庫，按規定實施失信聯合懲戒。證監會(huì)與财政部門加強溝通，及時相(xiàng)互通報有(yǒu)關情況。

 三、需要說明(míng)的(de)問題

（一）關于《公告》的(de)法律依據。《突發事件(jiàn)應對法》第四十九條規定，公共衛生事件(jiàn)發生後，履行(xíng)統一領導職責的(de)人(rén)民(mín)政府可(kě)以采取應急處置措施；第五十一條規定，發生突發事件(jiàn)，嚴重影響國民(mín)經濟正常運行(xíng)時，國務院或者國務院授權的(de)有(yǒu)關主管部門可(kě)以采取保障、控制(zhì)等必要的(de)應急措施，最大(dà)限度地(dì)減輕突發事件(jiàn)的(de)影響。同時，新冠肺炎疫情屬于法律上(shàng)規定的(de)不可(kě)抗力。根據相(xiàng)關法律規定，因不可(kě)抗力不能(néng)履行(xíng)法律義務的(de)，不承擔相(xiàng) 關民(mín)事、刑事和(hé)行(xíng)政法律責任。比如(rú)，《民(mín)法總則》第一百八十條規定，因不可(kě)抗力不能(néng)履行(xíng)民(mín)事義務的(de)，不承擔民(mín)事責任；《刑 法》第十六條規定，行(xíng)爲在客觀上(shàng)雖然造成了損害結果，但(dàn)是不 是出于故意或者過失，而是由于不能(néng)抗拒或者不能(néng)預見的(de)原因引起的(de)，不是犯罪；證監會(huì)《信息披露違法行(xíng)爲行(xíng)政責任認定規則》第二十一條規定，當事人(rén)在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可(kě)抗力、失去人(rén)身自由等無法正常履行(xíng)職責的(de)，認定爲不予行(xíng)政處罰的(de)考慮情形。

（二）關于延期披露的(de)截止時間。考慮到(dào)，一方面，《證券法》對年報披露截止時間已作明(míng)确規定。另一方面，各地(dì)的(de)疫情及防控措施級别存在差異，且各個(gè)公司的(de)年度報告披露及會(huì)計(jì)師(shī)事務所審計(jì)工(gōng)作受到(dào)影響的(de)程度等情況也(yě)各不相(xiàng)同。因此，《公告》從實際出發，在規定“疫情影響因素消除後兩個(gè)月(yuè)内，公司應當披露經審計(jì)的(de)年度報告”，由公司根據各自實際情況，實事求是地(dì)予以把握安排的(de)同時，又(yòu)規定了原則上(shàng)不晚于6月(yuè)30日， 以更好地(dì)指導公司按照(zhào)“應披盡披”原則，積極依法做好信披工(gōng) 作。

（三）關于防範監管套利。延期披露年度報告是特殊時期的(de)應急措施，執行(xíng)中應有(yǒu)嚴格限制(zhì)，防範監管套利。爲防範個(gè)别公司及會(huì)計(jì)師(shī)事務所濫用(yòng)延期披露政策，規避法定的(de)信息披露及審計(jì)義務，《公告》主要規定了以下措施：一是嚴格限制(zhì)适用(yòng)對象。隻有(yǒu)受疫情影響嚴重，客觀上(shàng)确實不能(néng)在 4 月(yuè) 30 日前披露年度報告的(de)，才能(néng)延期披露。二是要求延期披露公司及相(xiàng)關會(huì)計(jì)師(shī)事務所作專項說明(míng)，并充分(fēn)揭示風險。三是強調公司董事會(huì)、監事 會(huì)、董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員及會(huì)計(jì)師(shī)事務所等依法履職，保證所披露信息及所出具文(wén)件(jiàn)内容的(de)真實、準确、完整。四是強化監管執法力度，對于披露和(hé)說明(míng)不實，能(néng)夠披露和(hé)審計(jì)而不履行(xíng)法律規定的(de)義務和(hé)職責的(de)，依法從嚴追究其法律責任。

 

- END -

 

來源：企業(yè)上(shàng)市。版權歸原作者所有(yǒu)（如(rú)有(yǒu)轉載，請注明(míng)以上(shàng)信息）。