财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
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财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
時間：2019-06-13 09:13:58
增值稅稅率
增值稅稅率一共有(yǒu)4檔：13%，9%，6%，0%。
銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建築、不動産租賃服務，銷售不動産，轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權以及銷售或進口正列舉的(de)農(nóng)産品等貨物(wù)（易混項見附件(jiàn)1）稅率爲9%；
加工(gōng)修理(lǐ)修配勞務、有(yǒu)形動産租賃服務和(hé)進口稅率爲13%；
銷售無形資産（除土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權 ）爲6%，出口貨物(wù)稅率爲0；
其餘的(de)：貨物(wù)是13%，服務是6%。
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序号 |
稅目 |
稅率 |
|
1 |
銷售或者進口貨物(wù)（除9-12項外） |
13% |
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2 |
加工(gōng)、修理(lǐ)修配勞務 |
13% |
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3 |
有(yǒu)形動産租賃服務 |
13% |
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4 |
不動産租賃服務 |
9% |
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5 |
銷售不動産 |
9% |
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6 |
建築服務 |
9% |
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7 |
運輸服務 |
9% |
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8 |
轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權 |
9% |
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9 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 |
9% |
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10 |
糧食等農(nóng)産品、食用(yòng)植物(wù)油、食用(yòng)鹽 |
9% |
|
11 |
自來水(shuǐ)、暖氣、冷(lěng)氣、熱(rè)水(shuǐ)、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民(mín)用(yòng)煤炭制(zhì)品 |
9% |
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12 |
圖書(shū)、報紙(zhǐ)、雜志、音(yīn)像制(zhì)品、電子出版物(wù) |
9% |
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13 |
郵政服務 |
9% |
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14 |
基礎電信服務 |
9% |
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15 |
增值電信服務 |
6% |
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16 |
金(jīn)融服務 |
6% |
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17 |
現代服務 |
6% |
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18 |
生活服務 |
6% |
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19 |
銷售無形資産(除土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權外） |
6% |
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20 |
出口貨物(wù) |
0% |
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21 |
跨境銷售國務院規定範圍内的(de)服務、無形資産 |
0% |
增值稅征收率
一共有(yǒu)2檔，3%和(hé)5%。
一般是3%，除了财政部和(hé)國家稅務總局另有(yǒu)規定的(de)。
1、5%：主要有(yǒu)銷售不動産，不動産租賃，轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的(de)。貨物(wù)銷售裏沒有(yǒu)5%征收率的(de)。
2、征收率絕大(dà)多數是3%，容易與5%記混的(de)單獨記憶一下：建築服務，有(yǒu)形動産租賃，小(xiǎo)規模納稅人(rén)提供勞務派遣服務、安全保護服務未選擇差額納稅的(de)。
3、兩個(gè)減按：個(gè)人(rén)出租住房，按照(zhào)5%的(de)征收率減按1.5%計(jì)算應納稅額。銷售自己使用(yòng)過的(de)固定資産、舊貨，按照(zhào)3%征收率減按2%征收。
4、小(xiǎo)規模納稅人(rén)以及選擇簡易計(jì)稅的(de)一般納稅人(rén)（見附件(jiàn)2）計(jì)算稅款時使用(yòng)征收率。
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序号 |
稅目 |
征收率 |
|
1 |
銷售貨物(wù) |
3% |
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2 |
加工(gōng)、修理(lǐ)修配勞務 |
3% |
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3 |
銷售服務（除另有(yǒu)規定外） |
3% |
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4 |
銷售無形資産 |
3% |
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5 |
銷售不動産 |
5% |
增值稅預征率
預征率有(yǒu)3檔，2%，3%和(hé)5%。
簡易計(jì)稅的(de)預征率基本上(shàng)與征收率一緻。銷售不動産和(hé)銷售自行(xíng)開(kāi)發房地(dì)産的(de)預征率簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅相(xiàng)同。
注意：換算成不含稅價時，分(fēn)母爲稅率或征收率，而不是預征率。如(rú)納稅人(rén)出租不動産适用(yòng)一般計(jì)稅方法計(jì)稅的(de)，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×預征率3%
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序号 |
稅 目 |
預征率 |
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|
一般計(jì)稅 |
簡易計(jì)稅 |
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1 |
銷售建築服務 |
2% |
3% |
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2 |
銷售自行(xíng)開(kāi)發房地(dì)産 |
3% |
3% |
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3 |
不動産經營租賃（其中個(gè)體工(gōng)商戶和(hé)其他(tā)個(gè)人(rén)出租住房按照(zhào)5%征收率減按1.5%計(jì)算） |
3% |
5% |
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4 |
銷售不動産 |
5% |
5%
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