國家稅務總局發布《深入貫徹落實減稅降費政策

國家稅務總局發布《關于深入貫徹落實減稅降費政策措施的(de)通知》】在落實好已出台的(de)小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅等政策措施的(de)基礎上(shàng)，稅務總局配合有(yǒu)關部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案，努力做到(dào)實打實、硬碰硬，提高(gāo)政策的(de)科學性和(hé)普惠性，積極推動相(xiàng)關政策盡早公布實施。（稅務總局）

稅總發〔2019〕13号

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和(hé)計(jì)劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地(dì)特派員辦事處，局内各單位：

爲深入貫徹黨中央、國務院決策部署，确保減稅降費政策措施落地(dì)生根，促進經濟社會(huì)持續健康發展，現就有(yǒu)關工(gōng)作通知如(rú)下：

一、提高(gāo)思想認識，積極主動作爲

減稅降費是深化供給側結構性改革的(de)重要舉措，對減輕企業(yè)負擔、激發微觀主體活力、促進經濟增長具有(yǒu)重要作用(yòng)。近年來，黨中央、國務院部署實施了一系列力度大(dà)、内容實、範圍廣的(de)減稅降費政策措施，有(yǒu)力促進了創業(yè)創新，有(yǒu)效推動了經濟社會(huì)發展。繼續加大(dà)減稅降費力度特别是加大(dà)對小(xiǎo)微企業(yè)和(hé)實體經濟的(de)稅收支持力度，關系到(dào)經濟持續平穩運行(xíng)和(hé)社會(huì)就業(yè)穩定，對進一步把握好重要戰略機遇期，實現經濟高(gāo)質量發展具有(yǒu)重要意義。

近年來，各級稅務機關按照(zhào)黨中央、國務院決策部署，認真落實各項減稅降費政策，持續改進納稅服務，爲釋放(fàng)減稅降費政策紅利、不斷優化稅收營商環境作出了積極努力，取得了積極成效。但(dàn)也(yě)要看到(dào)，當前我國經濟下行(xíng)壓力加大(dà)，特别是實體經濟發展仍面臨較多困難，全社會(huì)對進一步加大(dà)減稅降費力度還有(yǒu)很多期盼。民(mín)之所盼，政之所向。黨中央、國務院決定實施更大(dà)規模的(de)減稅降費措施，近日國務院常務會(huì)議已推出一批小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅政策。各級稅務機關要切實把思想和(hé)行(xíng)動統一到(dào)黨中央、國務院的(de)決策部署上(shàng)來，從講政治的(de)高(gāo)度，從保持經濟持續健康發展和(hé)社會(huì)大(dà)局穩定的(de)高(gāo)度，進一步增強落實好減稅降費措施的(de)政治責任感和(hé)工(gōng)作主動性，确保各項政策措施不折不扣落實到(dào)位，确保企業(yè)和(hé)人(rén)民(mín)群衆有(yǒu)實實在在的(de)獲得感。

二、切實加強領導，狠抓責任落實

各級稅務機關要按照(zhào)全國稅務工(gōng)作會(huì)議的(de)部署，把落實好減稅降費政策措施作爲今年稅收工(gōng)作的(de)主題，擺在重中之重的(de)突出位置，統籌謀劃、周密部署、迅速行(xíng)動，把這個(gè)責任堅決扛起來，把這項任務堅決落到(dào)地(dì)。稅務總局已成立實施減稅降費工(gōng)作領導小(xiǎo)組，下設辦公室(收入規劃核算司牽頭)、政策制(zhì)定組(政策法規司牽頭)、征管核算組(收入規劃核算司、征管和(hé)科技發展司牽頭)、督察督辦組(督察内審司牽頭)、服務宣傳組(納稅服務司、稅收宣傳中心牽頭)等工(gōng)作組，統籌抓好減稅降費政策措施的(de)落實。各級稅務機關都(dōu)要比照(zhào)成立抓落實的(de)工(gōng)作機制(zhì)，由一把手負總責，抽調精幹力量，組成專門班子，明(míng)确責任主體，梳理(lǐ)任務清單，緊扣時間節點，對标對表開(kāi)展好每一項工(gōng)作，确保實而又(yòu)實、細而又(yòu)細地(dì)将減稅降費政策措施實施前的(de)各項準備、運行(xíng)中的(de)管理(lǐ)服務、落實後的(de)效應分(fēn)析等工(gōng)作抓到(dào)位、抓出成效。

三、抓緊政策研究，盡早推進實施

在落實好已出台的(de)小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅等政策措施的(de)基礎上(shàng)，稅務總局配合有(yǒu)關部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案，努力做到(dào)實打實、硬碰硬，提高(gāo)政策的(de)科學性和(hé)普惠性，積極推動相(xiàng)關政策盡早公布實施。各省稅務機關要配合财政部門積極研究對增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)在50%幅度内減征相(xiàng)關地(dì)方稅種和(hé)附加的(de)政策方案，主動向省級人(rén)民(mín)政府請示彙報，按要求及時制(zhì)發操作文(wén)件(jiàn)并抓好後續落實，相(xiàng)關情況要及時向稅務總局報告。省以下稅務機關要密切跟蹤小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅等政策措施實施情況，完善稅收政策執行(xíng)情況反饋機制(zhì)，及時反映政策執行(xíng)中存在的(de)問題和(hé)意見建議；要圍繞進一步加大(dà)減稅降費力度，深入開(kāi)展調查研究，積極主動提出切實可(kě)行(xíng)、簡明(míng)易行(xíng)的(de)意見建議，促進減稅降費政策措施不斷完善，政策實施效果更給力、更有(yǒu)感。

四、強化宣傳輔導，有(yǒu)效引導預期

各級稅務機關要圍繞确保減稅降費政策措施爲納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)普遍所知、普遍所用(yòng)，著(zhe)力強化宣傳輔導，讓市場(chǎng)主體實實在在感受到(dào)黨中央、國務院減稅降費的(de)力度，進一步增強信心、激發活力，在全社會(huì)推動形成穩定積極的(de)預期。要創新方式、加大(dà)力度，通過稅務機關網站、微信、微博、移動客戶端、12366納稅服務熱(rè)線、印發宣傳資料等方式開(kāi)展多渠道、廣覆蓋的(de)減稅降費政策宣傳。稅務總局将通過政策解讀(dú)視頻會(huì)等方式面向稅務系統和(hé)納稅人(rén)、繳費人(rén)開(kāi)展“一竿子貫到(dào)底”的(de)減稅降費相(xiàng)關政策專題輔導，并将減稅降費作爲2019年稅收宣傳月(yuè)的(de)重點内容。省以下稅務機關要通過納稅人(rén)學堂、上(shàng)門輔導、專題宣講等方式開(kāi)展面對面的(de)政策輔導。政策輔導既要百分(fēn)之百全面覆蓋，又(yòu)要點對點精準“滴灌”；既要面向企業(yè)财務人(rén)員，又(yòu)要面向企業(yè)法人(rén)代表；既要講解政策實體性内容，又(yòu)要講解辦稅繳費流程、申報表填報等程序性内容，幫助納稅人(rén)、繳費人(rén)明(míng)晰政策口徑和(hé)适用(yòng)标準，确保準确理(lǐ)解和(hé)充分(fēn)享受。

五、優化管理(lǐ)服務，增進辦稅便利

各級稅務機關要牢固樹立以納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)爲中心的(de)服務理(lǐ)念，持續優化管理(lǐ)服務措施。稅務總局和(hé)各級稅務機關要深入研究并不斷優化便利納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)享受減稅降費政策的(de)舉措，該簡化的(de)程序一律簡化，能(néng)精簡的(de)資料一律精簡，盡快實施擴大(dà)稅收優惠備案改備查範圍、加快稅務證明(míng)事項清理(lǐ)、推進涉稅資料清單管理(lǐ)等措施，确保落實減稅降費政策措施提質增效。省以下稅務機關要結合當地(dì)實際，積極主動推出管理(lǐ)服務創新舉措，充分(fēn)發揮計(jì)算機自動識别、政策提示、标準判定、協助計(jì)稅(費)等功能(néng)，進一步提升納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)享受減稅降費政策的(de)良好體驗。要嚴格按照(zhào)稅務總局工(gōng)作要求，采取有(yǒu)力措施全面準确掌握納稅人(rén)規模、稅種、行(xíng)業(yè)、經濟類型等基礎信息，确保基礎數據質量，增強管理(lǐ)服務的(de)針對性。主管稅務機關應當及時審核納稅人(rén)申報數據，輔導納稅人(rén)準确申報，不斷提高(gāo)減免稅申報質量。辦稅服務廳要全面落實首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、導稅服務和(hé)“最多跑一次”等各項服務制(zhì)度，确保對納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)的(de)問題及時解答、事項及時辦理(lǐ)，以更高(gāo)的(de)便利度和(hé)滿意度，爲納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)帶來更強的(de)獲得感。

當前，各級稅務機關要圍繞更好服務小(xiǎo)微企業(yè)發展、落實好小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅政策，合理(lǐ)調配辦稅資源。稅務總局專門設立小(xiǎo)微企業(yè)服務處，負責集中受理(lǐ)和(hé)協調解決中小(xiǎo)微企業(yè)涉稅訴求。各省稅務機關也(yě)要指定專門部門、安排專人(rén)負責中小(xiǎo)微企業(yè)服務工(gōng)作。要在辦稅服務廳設置小(xiǎo)微企業(yè)優惠政策落實咨詢服務崗，确保小(xiǎo)微企業(yè)涉稅訴求有(yǒu)處提、疑惑有(yǒu)人(rén)解、事項有(yǒu)人(rén)辦。

六、加強統計(jì)核算，深化效應分(fēn)析

各級稅務機關要認真做好減稅降費政策措施落實情況的(de)統計(jì)核算和(hé)效應分(fēn)析工(gōng)作，務必做到(dào)“心中有(yǒu)數”“底賬清晰”。稅務總局将建立健全小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅等政策措施實施情況的(de)統計(jì)核算辦法，從統一各個(gè)層級、各個(gè)地(dì)區、每個(gè)稅種、每項政策的(de)統計(jì)核算口徑開(kāi)始，建立包括申報數據采集、審核校(xiào)驗、彙總上(shàng)報、核算分(fēn)析等各環節在内，自上(shàng)而下、整齊劃一、清清爽爽的(de)統計(jì)核算分(fēn)析體系，不斷提高(gāo)核算的(de)全面性、精準性、時效性，确保按期生成減免稅統計(jì)核算數據，客觀反映減免稅效果。省稅務機關要對減免稅數據進行(xíng)日常會(huì)審，全面提升減免稅統計(jì)數據的(de)質量和(hé)時效；要積極主動開(kāi)展減稅政策實施情況評估，及時上(shàng)報政策運行(xíng)情況及經濟效應分(fēn)析。要優化完善征管系統統計(jì)核算功能(néng)，開(kāi)展統計(jì)核算時要特别注意避免給納稅人(rén)增添不必要的(de)負擔，凡是能(néng)夠通過申報表提取或系統生成的(de)數據，一律不得要求納稅人(rén)另行(xíng)填報。

七、積極争取支持，凝聚工(gōng)作合力

實施減稅降費需要各方面的(de)積極參與和(hé)共同推動。各級稅務機關要加強向地(dì)方黨委、政府的(de)彙報和(hé)與财政等部門的(de)溝通，争取地(dì)方在編制(zhì)和(hé)調整預算時充分(fēn)考慮實施減稅降費政策的(de)因素，合理(lǐ)确定稅費收入預算。要主動向有(yǒu)關監督部門介紹減稅降費政策落實情況，積極争取指導，認真改進工(gōng)作，确保得到(dào)多方理(lǐ)解和(hé)支持。當前，要根據小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅政策自2019年1月(yuè)1日起實施的(de)要求，加強與财政、人(rén)民(mín)銀行(xíng)等部門的(de)溝通協調，切實做好納稅人(rén)已繳稅款的(de)退庫工(gōng)作。

八、抓好督促考評，務求落地(dì)生根

各級稅務機關要在統籌規範督查檢查考核工(gōng)作的(de)基礎上(shàng)，将小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實情況納入績效管理(lǐ)，科學編制(zhì)考評指标，嚴格實施考評督促，并通過執法督察等方式促進減稅降費政策措施更好地(dì)落實落地(dì)。稅務總局2019年上(shàng)半年将以小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況爲重點，組織開(kāi)展減稅降費工(gōng)作督導督查。省以下稅務機關也(yě)要層層傳導壓力、落實責任，一級一級抓好貫徹落實，切實加強對轄區内小(xiǎo)微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實情況的(de)督查，做到(dào)一督到(dào)底、全面覆蓋、不留死角。對政策執行(xíng)中發現的(de)問題要不回避、不護短，該反映的(de)及時全面反映，能(néng)解決的(de)及時研究解決，應整改的(de)抓緊即查即改。同時，要積極配合好有(yǒu)關部門組織開(kāi)展的(de)督查工(gōng)作，如(rú)實反映情況，自覺接受監督，推進各項減稅降費政策措施落地(dì)生根。

九、嚴肅工(gōng)作紀律，确保工(gōng)作質效

各級稅務機關要牢固樹立落實好減稅降費政策措施是硬任務的(de)理(lǐ)念，堅持把紀律規矩挺在前面，嚴明(míng)工(gōng)作要求，扛牢壓實責任，确保各項減稅降費政策措施不折不扣地(dì)落實到(dào)位，确保納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)“應知盡知”“應會(huì)盡會(huì)”“應享盡享”。對政策落實不力、統計(jì)把關不嚴以及在宣傳輔導、管理(lǐ)服務等工(gōng)作中有(yǒu)重大(dà)疏漏，造成不良影響的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)，要依規依紀嚴肅追責問責，以最嚴肅的(de)紀律确保黨中央、國務院減稅降費決策部署得到(dào)最嚴格的(de)貫徹落實。

國家稅務總局

2019年1月(yuè)21日